Fiscale voordelen
Wie in 2011 energiebesparende investeringen laat uitvoeren door een geregistreerde aannemer (met betalingsdatum in 2011 en contract getekend voor 28 november), kan die inbrengen in zijn belastingaangifte in het kader van de personenbelasting en alzo een belastingsvermindering verkrijgen. De investering mag gespreid worden over max 4 jaar zodat u viermaal aanspraak kan maken op de belastingsvermindering op uw personenbelasting. (Herstelwet 2009)Door deze hjerstelwet wordt de investering in zonnepanelen zeer interessant. De meeste projecten halen zo een terugverdientijd van minder dan 6 jaar.
De belastingvermindering bedraagt 40% van de factuur (inclusief btw), met een maximum van 3.680 euro per woning per jaar voor alle maatregelen samen waarvoor deze regel van toepassing is en dit voor een periode van max 4 jaar. Dit wil zeggen dat u mag opbouwen tot dit maximum met gelijkaardige fiscale voordelen die gegeven worden voor zonneboilers, geothermische warmtepompen, dakisolatie, hogerendementsbeglazing, energie audits, vervanging oude stookketels en plaatsing van thermostatische kranen of tijdgestuurde thermostaten.
Om de werkelijke besparing op uw personenbelasting te berekenen, dient u dit bedrag (maximaal 3.680 euro) nog te verhogen met het percentage gemeentelijke opcentiemen, ook aanvullende personenbelasting van de gemeente genoemd (bv. 7%), die u anders op dat bedrag had moeten betalen.
De investeringen in energiebesparing die u bij uw belastingaangifte aangeeft, moeten bewezen worden met facturen van de werkzaamheden en uitgevoerd worden door een geregistreerde aannemer. Om de belastingvermindering te kunnen genieten, is het noodzakelijk dat u voor het betreffende inkomstenjaar ook netto belastingplichtige bent. Het speelt echter geen rol of u in het betreffende jaar geld zult moeten bijbetalen of zult terugkrijgen bij de eindafrekening.
Als u en uw partner elk voor 50% eigenaar zijn van een woning, kunt u elk de helft in rekening brengen (in code 1363 en 2363).
Indien u als huurder energiebesparende investeringen laat uitvoeren op uw kosten, moet u geen opdeling maken in de belastingaangifte tussen u en uw partner. Op de belastingaangifte is hiervoor 1 gezamenlijke code voorzien (code 1369).
Als u in hetzelfde jaar werkzaamheden laat uitvoeren in verschillende woningen, kunt u per woning het maximale fiscale voordeel verkrijgen.
NIEUW
Belastingvermindering: wet goedgekeurd in de Kamer
De wettekst over de afschaffing van de belastingvermindering voor energiebesparende investeringen (behalve isolatie) werd goedgekeurd door de Belgische Kamer van Volksvertegenwoordigers. Er is geen evolutie t.o.v. wat al bekend was.
Op 16 december 2011 werd een tekst met amendementen voorgelegd aan de Belgische Kamer over de wijzigingen in de belastingvermindering. De tekst verscheen vrijdagavond 16/12 op de website van de Kamer en hoort bij het "Wetsontwerp houdende diverse bepalingen".
Hieronder de rechtstreekse link naar het document in PDF-formaat (belastingvermindering: zie p. 28-30).
http://www.dekamer.be/FLWB/PDF/53/1952/53K1952004.pdf
Amendement bevestigt onze eerdere informatie
De inhoud bevestigt wat al bekend was en gepubliceerd op de websites van VEA en van de FOD Financiën (zie links bij "Meer informatie"). In de verklarende tekst bij de artikels staat wat meer uitleg.
Voor overeenkomsten tot en met 27 november ("voor 28 november") wordt ook voor betalingen in 2012 belastingvermindering toegekend:
- Om te vermijden dat de financiële planning van deze belastingplichtigen in gevaar wordt gebracht, is het gerechtvaardigd om de belastingvermindering nog te verlenen voor andere uitgaven dan uitgaven voor dakisolatie die in 2012 worden gedaan, op voorwaarde dat ze kaderen binnen een overeenkomst die voor 28 november 2011 is ondertekend.
- Aan de overdraagbaarheid van bestaande belastingverminderingen wordt niet geraakt en blijft ook behouden voor de overeenkomsten tot en met 27 november en betaald in 2012.
- Er moet ook niet worden geraakt aan het fiscaal voordeel dat voortvloeit uit de van vorige belastbare tijdperken overgedragen verminderingen. Het stelsel van de overdracht wordt ook behouden voor de in 2012 betaalde uitgaven die kaderen binnen een overeenkomst die voor 28 november 2011 is ondertekend.
- Percentage en maximumbedrag voor deze bovenstaande "overgangsmaatregelen" blijven dezelfde.
- Het maximumbedrag van de belastingvermindering evenals de verhoging van dit maximumbedrag voor verminderingen die verband houden met uitgaven voor de installatie van fotovoltaïsche zonnecelpanelen blijven behouden.
In de tekst staat het oorspronkelijke maximum van 2000 euro + 600 euro; de opeenvolgende indexaanpassingen van de voorbije periode hebben dit bedrag voor PV opgekrikt tot 3680 euro in totaal.
Groene leningen: daling belastingvermindering op de betaalde intresten
Er staat ook nog één nieuwigheid in voor bestaande groene leningen: de vermindering van het percentage voor de belastingvermindering van groene leningen naar 30% i.p.v. 40% op de betaalde intresten gedurende de looptijd van de lening.
In lijn met het akkoord inzake de zesde Staatshervorming om vanaf aanslagjaar 2013 nog slechts twee tarieven te behouden voor de belastingvermindering, met name 30 en 45 pct., wordt het voordeel voor de intresten betaald op groene leningen vanaf dat aanslagjaar teruggebracht tot 30 pct.
Het gaat hier om een kleine vermindering van het fiscaal voordeel. Voorbeeld: een lening van 15 000 €
- de totale interesten (na aftrek van de interestbonificatie) bedragen 450 euro (3% op kapitaal)
- de huidige belastingvermindering voor de totale interesten is 450 euro x 40 % = 180 euro
- een lening die eind 2011 is afgesloten krijgt 30% vermindering = 135 euro, een klein verschil.
Meer informatie:
- webpagina over het "Wetsontwerp houdende diverse bepalingen"
- Informatie van de FOD Financiën (ongewijzigd sinds 30/11/2011):
http://www.minfin.fgov.be/portail2/nl/current/spokesperson-11-11-30.htm